Belastingfraude is een ruim begrip voor diverse strafbare feiten. Iedere burger en bedrijf is verplicht de belastingaangifte correct in te dienen en belasting af te dragen. Als er geen of een onjuiste belastingaangifte wordt gedaan, is dit strafbaar gesteld in de Algemene Wet op de Rijksbelastingen (AWR). Ook kunt u als belastingplichtige worden beschuldigd van het indienen van een valse aangifte of het niet verstrekken van informatie die nodig is voor de belastingheffing
De belastingwet verplicht iedereen een belasting aangifte tijdig en correct te doen. Wanneer iemand opzettelijk een bij de belastingwet voorgeschreven aangifte niet doet, niet tijdig doet óf onvolledige of onjuiste gegevens verstrekt, is deze persoon strafbaar.
Dit geldt wanneer dit feit ertoe strekt dat te weinig belasting wordt geheven.
Dit betekent overigens niet dat een persoon niet strafbaar is, wanneer er in het desbetreffende geval geen schade is vast te stellen voor de belastingdienst. Het gaat er kort gezegd om, dat naar algemene ervaringsregels en objectief bezien, te weinig belasting kan worden geheven. Níet of in het concrete geval dat ook aan de orde is geweest. Uiteraard moeten de niet of onjuiste gegevens wel voor een juiste belastingheffing van belang zijn geweest.
Opzettelijk handelen kan aan de orde zijn als een persoon bewust een grote kans accepteert dat te weinig belasting wordt geheven. Ook hoeft het opzet níet te zien op het overtreden van de wettelijke verplichtingen zèlf, maar bijvoorbeeld alléén op het onjuist doen van de belastingaangite zélf.
Men kan zich dus niet zomaar vrijpleiten met een verdediging als: 'ik wist niet dat ik de gegevens moest verstrekken' of 'ik wist niet dat ik verplicht was aangifte te doen'...
Belastingwetgeving is complex en er is de nodige jurisprudentie (uitspraken) over, zowel nationaal als internationaal. Het is dan ook verstandig om een verdediging zo snel mogelijk met een fraude advocaat voor te bereiden om een verweer met kans van slagen te kunnen voeren in uw strafzaak.
Als een aangifte met onjuiste gegevens wordt ingediend, kan sprake zijn van een valse aangifte. Er kan dan ook sprake zijn van valsheid in geschrift. Op grond van de wet (68 Algemene Wet op de Rijksbelastingen) is vervolging voor zowél deze overtreding uitgesloten op grond van de belastingwet én het wetboek van strafrecht. Anders gezegd: U kunt dan níet voor beide feiten worden vervolgd door justitie, dus voor overtreding van artikel 68AWR (het doen van de valse aangifte) én artikel 225 Wetboek van strafrecht (het vervalsen van documenten).
In de rechtspraak (jurisprudentie) wordt deze bepaling overigens verschillend uitgelegd. Diverse gerechten (gerechtshoven) hebben bepaald dat dit in gevallen wél kan, maar dit dan samenloop oplevert. Dubbele bestraffing is dan wel nog uitgesloten.
Ook dient u zich te realiseren dat vervolging voor overtreding van artikel 68AWR (valse belastingaangifte) wel degelijk plaatsvindt indien de aangifte onjuist is, maar er bijvoorbeeld óók valse facturen zijn opgesteld en in de administratie zijn gestopt. Het openbaar ministerie kan dan betogen dat er sprake is van verschillende strafbare feiten en rechtsbelangen, namelijk het opnemen van verkeerde gegevens / bedragen in de belastingaangifte zèlf én het opstellen van valse declaraties of facturen, wat een zelfstandig strafbaar feit oplevert.
Uiteraard zullen wij als fraude advocaat deze samenloop met u bespreken en ook in zo'n geval kan worden bepleit dat er een bepaalde samenhang is die in elk geval in de strafoplegging niet tot dubbele bestraffing dient te leiden...
In de belastingwet zijn diverse informatieverplichtingen opgenomen voor burgers en bedrijven. Ook kan de belastinginspecteur of belastingdienst een zogenaamde informatiebeschikking geven, waaraan moet worden voldaan.
Naast bestuursrechtelijke verplichtingen, zoals de verplichting voor bedrijven om btw-correctie aangiftes (suppletie aangite) te doen zodra men bekend is geworden met eerdere fouten in de aangiften (10a AWR), gelden er ook strafrechtelijke verplichtingen voor alle burgers.
Zo is iedereen verplicht desgevraagd aan de belastingdienst gegevens en inlichtingen te verstrekken die voor de belastingheffing van belang kunnen zijn. Ook moet men boeken, bescheiden of gegevensdragers (computers) die van belang kunnen zijn voor de vaststelling van de belastingheffing, voor dit doel beschikbaar stellen aan de belastinginspecteur.
Ook is er een boekhoudverplichting in de belastingwet (52AWR) opgenomen en is het strafbaar om opzettelijk boekhoudingsstukken niet te bewaren of opzettelijk niet te voeren.
Dit kan zélfs betekenen dat iemand die wordt gevraagd gegevens uit te leveren zichzelf zou kunnen belasten. Daar is de nodige ingewikkelde rechtspraak (jurisprudentie) over, ook van het Europees Hof. Het voert te ver deze hier uitvoerig te bespreken. In grote lijnen kan worden aangegeven dat u verplicht bent informatie te overhandigen, tenzij u op dat moment er redelijkerwijs vanuit mag gaan dat u een boeteoplegging of vervolging te wachten staat. U kunt een controleonderzoek dus niet zomaar belemmeren, met de stelling dat u zich hiermee mogelijk zelf kunt belasten. Dit geldt overigens niet één op één voor zogenaamd voor wilsafhankelijk materiaal, waaronder het afleggen van een verklaring. Als u in dit stadium wordt gedwongen - in het kader van een onderzoek - een verklaring af te leggen, mag deze later níet tegen u worden gebruikt in een strafrechtelijke procedure.
Het is van belang in elk geval niet zomaar vrijwillig aan verzoeken te voldoen maar 'onder protest van gehoudenheid'. Anders wordt u later tegengeworpen dat u geen beroep toekomt op rechtsbescherming omdat u deze door het geven van toestemming heeft prijsgegeven...
Wij staan u als fraude advocaat bij in uw strafrechtelijke procedure en bestenden daarbij ook aandacht besteden aan verstrekte informatie.
Als u het formulier invult neemt een advocaat financiële fraude contact met u op (klik hier )
Ook bij belastingfraude kunt u te maken krijgen met een inval (doorzoeking) van uw woning door de rechter-commissaris, of uw bedrijfspand door de officier van jusititie. Vaak wordt u dan na enige tijd van onderzoek 'uitgenodigd' voor een verhoor bij de politie.
Het is belangrijk dan direct hulp van ons in te roepen voor bijstand van een fraude advocaat en géén enkele verklaring af te leggen, ook niet tijdens de doorzoeking. U kunt deze verklaring later niet meer zomaar herroepen en de FIOD of belastingdienst is vaak al lange tijd met uw onderzoek bezig. U heeft dus mogelijk een grote informatieachterstand en in die situatie is al snel iets gezegd, wat mogelijk niet helemaal juist is, uw goede bedoelingen ten spijt.
Voor toeslagenfraude gelden in feite dezelfde wettelijke verplichtingen, zoals besproken. Ook voor het aanvragen van toeslagen moeten correcte gegevens én informatie worden verstrekt. het niet voldoen aan deze verplichtingen is strafbaar en kan leiden tot strafrechtelijke vervolging voor belastingfraude of valsheid in geschrift, met stevige straffen tot gevolg...
Op belastingfraude staat een hoge straf. Voor het niet verstrekken van juiste informatie aan de belastinginspecteur of het weigeren van medewerking, staat een gevangenisstraf van zes maanden of een geldboete van de derde categorie. Op het niet correct doen van een belastingaangifte en het verstrekken van onjuiste gegevens die kunnen leiden tot een onjuiste belastingheffing, zelfs een gevangebnisstraf voor de duur van vier jaar of een geldboete van de vierde categorie of de hoogte van het nadeel van de belastingheffing als dat hoger is.
De rechtbanken leggen ook met regelmaat forse gevangenisstraffen op voor belastingfraude en onjuiste aangifte doen, zeker als de schade (het nadeel) substantieel is, boven de € 10.000.
Als fraude advocaat kunnen wij voor u inschatten welke straf u kunt verwachten bij een veroordeling en wat u het beste kunt doen om tot vrijspraak te komen danwel de straf te beperken.
Als fraude advocaat bespreken wij uw strafzaak met u, voor een eerste inschatting. Wij vragen het strafdossier voor u op en bespreken uw positie. Mogelijk moeten er onderzoeken ter verdediging worden opgezet en getuigen worden gehoord. Ook geven wij u zo mogelijk een eerste inschatting van de te verwachten straf bij veroordeling en bespreken wij wat u moet doen om een goede verdediging op te zetten bij belastingfraude. Als u het contactformulier invult neemt een fraude advocaat zo snel mogelijk contact met u op!
mr. S. Arts (Sander) is meer dan 20 jaar advocaat. Hij treedt als fraude advocaat op bij verhoor van opsporingsdiensten zoals FIOD, NWWA. Hij behandelt complexe en omvangrijke fraude zaken bij zowel Openbaar Ministerie als de diverse fraude gerechten in Nederland waaronder de mega-fraude zaak Partrust.
Vul het formulier in voor gratis vrijblijvend gesprek met een advocaat
